Singapore Income Tax Stock Options

Análise da política tributária O tratamento tributário das opções de ações dos empregados Os esquemas de opções de ações dos empregados estão crescendo em importância em toda a OCDE e isso levanta uma série de questões para a política tributária nacional e internacional. Diante disso, o Comitê de Assuntos Fiscais da OCDE está trabalhando no tratamento de opções de estoque sob os tratados tributários, o tratamento doméstico dos esquemas de opções de estoque e as implicações de preços de transferência dos esquemas de estoque-opção. Uma série de questões de tratados tributários surgem ao considerar opções de estoque de empregados: Desajustes temporários para benefícios de emprego. Determinando a qual serviço uma opção se relaciona. Distinguir a renda do emprego com a renda do capital. Taxa de residência múltipla. Alienação de stock-options. Diferenças na avaliação entre os mercados. O trabalho sobre essas questões está bem avançado, e um rascunho de discussão que descreve essas questões e propõe possíveis interpretações e soluções no contexto da Convenção Modelo Modelo da OCDE está agora disponível para comentários públicos (ver: Questões de Imposto de Renda Transfronteiriças decorrentes de Estoque de Empregados - Planos de Obras - Um Rascunho de Discussão Pública). Por favor, note que, mediante solicitação de pessoas que desejem fornecer comentários sobre este rascunho, o prazo original para comentários, que foi 31 de julho de 2002, foi adiado para 31 de outubro de 2002. O trabalho de tratamento tributário interno nesta área destina-se a fornecer informações e análises para Ajudar os países a alcançar suas próprias decisões políticas. A análise centra-se em três áreas: Descrição do tratamento fiscal atual dos esquemas de estoque-opção dos empregados nos países da OCDE. A análise de qual forma de tratamento fiscal proporcionaria neutralidade em relação aos salários. Identificação e discussão de argumentos que são avançados a favor e contra a tributação das opções de ações dos empregados diferentemente dos salários. Este trabalho está em andamento. No entanto, já está claro que existem grandes diferenças entre os países da OCDE da forma como as opções de estoque dos empregados são tributadas. Além disso, vários países da OCDE possuem mais de um tratamento fiscal dos esquemas de opções de estoque de empregados, dependendo da natureza precisa dos esquemas. Problemas de preços de transferência Esta área de trabalho analisa as implicações das opções de estoque de funcionários para transações entre empresas e o princípio do comprimento dos braços. As questões incluem: A empresa emissora deve cobrar o empregador (se diferente) para as opções de ações. Como as opções de ações dos empregados afetariam os métodos padrão de transferência de preços. Como as opções de ações dos empregados afetariam os arranjos de contribuição de custo. Este trabalho está em andamento. Em Singapura Fazer seus impostos é um dever inevitável na maioria dos lugares em todo o mundo. Nosso guia de expatriados no imposto de renda em Cingapura está aqui para ajudar. Nós fornecemos uma visão rápida e fácil dos impostos em Cingapura para funcionários estrangeiros e trabalhadores independentes, sobre alívio de impostos, apuramento de impostos e tratados fiscais. Singapura tributa a renda de emprego local, isto inclui salários regulares ou salários, bem como todos os bônus e pagamentos similares. Os residentes fiscais pagam menos impostos do que os não residentes, você pode reivindicar a residência fiscal por um ano fiscal se você estiver trabalhando em Singapura por mais de 183 dias. Se você está preocupado em obter tributados duas vezes, não tenha medo de que a Cingapura tenha acordos de prevenção de dupla tributação (DTAs) com inúmeras outras nações. A menos que você planeje mudar para um paraíso fiscal, como o Luxemburgo ou as ilhas Cayman, a tributação é um tema inevitável, embora desagradável, não importa onde você mora. Depois de se mudar para a cidade-estado do Sudeste Asiático, você também deve pagar imposto de renda em Cingapura. Mas não se preocupe Embora a cidade-estado não seja um abrigo fiscal internacional, é conhecido como um ambiente de negócios bastante amigável para empresas e contribuintes. As taxas de imposto de renda em Singapura são progressivas e comparativamente moderadas. Informações básicas O sistema fiscal local opera com o princípio do território. Portanto, você só precisa pagar imposto de renda em Cingapura em suas fontes locais. Por exemplo, se você tiver investimentos no exterior, seus juros de capital de tais contas estrangeiras não serão tributados em Singapura. No entanto, os impostos são devidos sobre o rendimento do emprego local, ganhos comerciais ou lucros, rendas de imóveis, pensões ou anuidades. O ano fiscal é o mesmo que o ano civil. Você deve apresentar sua declaração de imposto de renda para o ano civil anterior até 15 de abril. Para obter uma boa estimativa da carga tributária que o aguarda, é importante resolver se você conta como residente de Cingapura para fins fiscais. Residência fiscal Os residentes fiscais de Singapura têm taxas de imposto mais baixas do que os não residentes. Estes últimos são tributados a uma taxa fixa de 15 a 20, a última taxa será aumentada para 22 em 2017, dependendo do tipo de renda (emprego vs. outras fontes). Como regra geral, você pode reivindicar a residência fiscal por um ano fiscal se você estiver fisicamente presente em Cingapura ou mantendo um emprego com uma empresa local há mais de 183 dias por ano. Imposto de renda em Singapura para funcionários Se você é um empregado expatriado com qualquer tipo de renda de uma fonte de Cingapura e tem residência fiscal para inicializar, aqui estão algumas coisas a ter em mente no que diz respeito ao imposto de renda em Cingapura. Em primeiro lugar, a renda do emprego local inclui seu salário regular, bem como todos os bônus, gratificações, vantagens, como opções de ações, subsídios, como a taxa de matrícula para escolas internacionais. E benefícios em espécie, como um carro da empresa ou habitação. Em segundo lugar, como residente temporário do exterior, você não precisa pagar nenhuma contribuição para a segurança social em Cingapura. Somente cidadãos e residentes permanentes têm acesso aos esquemas do Fundo Central de Previdência (CPF). Portanto, os expatriados também não podem reivindicar alívio fiscal para seus pagamentos de segurança social. Alívio tributário Embora sejam excluídos das deduções fiscais nos pagamentos da CPF, os residentes fiscais podem se beneficiar de outros tipos de alívio no imposto de renda em Singapura. As formas comuns de deduções fiscais incluem: alívio fiscal sobre o rendimento do trabalho (1.000-8.000 SGD por ano, dependendo da sua idade) alívio fiscal para o apoio financeiro de um cônjuge, filho, pai ou avô dependente (2.000-11.000 SGD por ano, Dependendo do relativo, da situação de sua vida e da falta ou não de uma pessoa com deficiência) alívio de impostos sobre os incentivos fiscais dos seguros de vida sobre taxas de curso para deduções fiscais relacionadas com o emprego para doações de deduções fiscais para despesas de trabalho (por exemplo, clientes divertidos , Viajando para fins comerciais) Taxas de imposto para residentes Depois de ter deduzido todos os tipos de alívio fiscal aplicável do seu rendimento total de Singapura, você chegará ao seu lucro tributável real. Conforme mencionado acima, os residentes fiscais estão sujeitos a taxas progressivas para o imposto de renda em Singapura. Para uma renda anual de menos de 20.000 SGD, eles não precisam pagar nenhum imposto. As taxas de imposto para todos os outros parênteses variam de 2 a 20, prevendo-se que a taxa máxima aumente para aumentar em 2017 para 22. O último apenas se aplica ao grupo de renda mais alta, com uma renda anual superior a 320.000 SGD. Você pode encontrar as taxas de imposto exatas para o ano de 2012 no site da IRAS. Tributação especial de expatriados À medida que o governo de Cingapura gostaria de atrair empresas estrangeiras e transformar a cidade-estado em um centro de negócios para a região Ásia-Pacífico, a IRAS introduziu cláusulas especiais para executivos expatriados que trabalham em Cingapura, mas têm que viajar muito . Eles podem reivindicar certos benefícios fiscais por até cinco anos consecutivos sob certas condições: são um novo residente fiscal da Singapura. Eles são empregados por uma empresa local ou a filial local, escritório de representação, etc. de um negócio no exterior. Eles ganham mais de 160 mil SGD por ano. Eles gastam mais de 90 dias em um ano fiscal fora de Cingapura por motivos comerciais. Nestas circunstâncias, eles só têm que pagar imposto de renda em Cingapura sobre a renda de emprego ganho durante a parte do ano que eles realmente passaram na cidade. Por exemplo, vamos assumir que o novo diretor de vendas de uma empresa de Singapura, um residente temporário do exterior, gasta exatamente 120 dias fora do país em viagens de negócios. Se ele ou ela ganhar um salário anual de 180.000 SGD, eles só têm que tributar cerca de dois terços dessa soma, o que seria de 120.000 SGD. No entanto, todos os benefícios em espécie permanecem totalmente tributáveis. Se o mesmo gerente de expatriados vive na habitação da empresa local, isso está sujeito ao imposto de renda em Cingapura durante todo o ano, não importa quanto tempo eles permaneçam lá. Além desses benefícios fiscais, os executivos expatriados também podem beneficiar de isenções nos pagamentos efetuados a fundos de pensão ou planos de previdência social no exterior. Entre em contato com o IRAS para obter mais informações sobre essas deduções do imposto de renda em Cingapura. Fazemos o nosso melhor para manter este artigo atualizado. No entanto, não podemos garantir que as informações fornecidas sejam sempre atualizadas ou completas.